相続税・贈与税 借地権の相続税評価について税理士が解説
借地権とは、建物の所有を目的とする地上権または土地の賃借権のことです。土地の所有者に土地賃料を支払って、その土地を借りる権利をいいます。そして、被相続人がこの借地権を所有している場合、それも相続税の課税対象となります。今回はこの借地権の相続...
相続税・贈与税
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相続税・贈与税 年金受給権に税金はかかる？課税対象になるもの・ならないものを税理士が解説！
親族が亡くなった際に、課税関係が気になるものの一つとして「年金」があるのではないでしょうか。年金を受給する権利も「相続財産」として、相続税が課税されるとしたら、何らかの準備をしておかなければなりません。しかし年金には、国民年金や企業年金、そ...
相続税・贈与税 相続税の物納とは？条件や注意点について税理士が解説！
相続税は納税額が多額になることがあり納付期限までに金銭で支払うことが困難なケースが見受けられます。そのような場合、一定の条件をもとに「物納」による納付をすることも可能です。今回はこの相続税の物納について、条件や注意点について解説していきたい...
相続税・贈与税 限定承認したら相続税・所得税はどうなる？税務上の注意点を税理士が解説！
被相続人（故人）が借金などの負債を有しているケースは珍しくありません。そして相続においては、このような負債は引き継がず、資産だけを引き継ぐようなことはできないこととされています。このような負債がある場合に選択肢となるのが、「限定承認」です。...
相続税・贈与税 相続税額の2割加算とは？対象者や計算方法について税理士が解説！
相続税を計算する際に、ある一定の方が相続又は遺贈により財産を取得すると、通常の相続税額に2割に相当する金額を加算した相続税を支払われなければならないことがあります。今回の記事ではこの「相続税額の2割加算」について解説していきます。相続税額の...
相続税・贈与税 相次相続控除とは？10年以内に続けて相続が発生した場合に使える制度を税理士が解説！
相続が立て続けに発生すると、同じ財産に対して相続税が2回課税されてしまうケースがあります。そのようなケースにおいて、2回目の相続時に一定の要件を満たしていれば、一定額相続税を控除できる制度があります。これを相次相続控除といいます。今回は相次...
相続税・贈与税 私道の相続税評価はどうする？計算方法を税理士が解説
土地を所有すると、その近辺の私道も併せて所有することがあります。そして私道を相続する場合、相続税評価額には注意しなければなりません。私道の相続税評価額は、通常の土地とは異なる方法により評価されるためです。今回は相続における「私道の評価」につ...
相続税・贈与税 相続財産から控除できる債務等の種類について税理士が解説！
相続税の課税対象となる「課税遺産総額」を計算する際、まず、相続や遺贈によって取得した財産の価額（遺産総額）から、「控除できる債務など」を差し引いて、遺産額を算出します。控除できるものは、次の3つが代表的です。債務葬式費用非課税財産ただし、債...
相続税・贈与税 相続税を減らすために使える「控除」の種類を税理士が解説！
今回は相続税の計算で忘れてはならない、各種の税額控除等の一部について解説していきます。税額控除とは名前の通り、支払う相続税を減らすことができる制度になりますので、適用できるかどうか必ず確認して相続税の負担を少しでも軽減していきましょう。今回...
相続税・贈与税 祖父母などから教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税制度について税理士が解説
現行の税制で、扶養義務者間（親子間等）で「必要の都度支払われる教育資金」は原則として贈与税は非課税とされています。しかし必要の都度ではなく、前もって多額の資金提供をすると、贈与税の課税対象になる場合があります。しかし，教育については将来にわ...