相続時に必要な財産目録とは｜目的や書き方を行政書士が紹介します！

「相続時には財産目録があると良いと聞いた。どのような目的で使うの？」
「遺産分割協議書のために財産目録を作りたいが、どう書けばよいのか。」
「そもそも相続時には、どうして財産目録が必要なの？」

相続が発生すると、相続人が複数いる場合には相続財産の特定を行った後に、遺産分割協議を行います。遺産分割協議が終わると、遺産分割協議書を作成しますが、その際に「財産目録」を添付することが一般的です。今回の記事では相続時に必要となる財産目録について、使用目的や書き方を、行政書士が紹介します。

相続時に使用する「財産目録」とは

普段の生活ではあまり馴染みのない「財産目録」は、相続時には遺産分割協議書に添付したり、遺言書に添付したりなどで、活躍してくれるものです。被相続人が所有している財産を、種類別に正しく記載します。

公的に作る必要がある書類ではないため、書式に厳密なルールはありません。また、相続に必須の書類ではありません。では、以下にて実際の使用例に触れましょう。

遺産分割協議書に添付する

遺産分割協議は、遺言書がなく複数の相続人がいるケースで行われるものです。大切な遺産を相続人に分割するためには、誰が、どの財産をもらうのか明確にする必要があります。そこで、被相続人の遺産の全容がわかる財産目録を添付します。

プラスの財産・マイナスの財産のいずれも記載するため、一部の相続人しか知らないような財産が発生し、不公平な遺産分割協議になることを防ぐ効果があります。

遺言書作成時にも作成する

遺言書の作成時にも、財産目録は添付します。遺言作成者が将来の相続に備えて、自身の財産を明らかにすることで、誰にどのような遺言を残しているのか明確になります。また、財産目録があれば、遺していく財産の場所や総額も明らかになるため、スムーズな相続手続きをサポートできます。

遺産分割調停などでは必須の書類

遺産分割協議が難航する場合は、家庭裁判所に対して「遺産分割調停」を申立てして解決を求める方法があります。遺産分割調停時には、申立てに必要な書類に「遺産目録」があり、この書類は財産目録の役割を果たしています。

横浜家庭裁判所が公開している必要書類では、以下添付資料のように、遺産分割調停の申立書の中に遺産目録が含まれています。

参考URL 裁判所　横浜家裁家事部　19遺産分割調停　申立書記載例PDF

財産目録を作成する3つのメリット

財産目録を作成するメリットには、どのような点が挙げられるでしょうか。詳しくは以下の3つです。

被相続人の財産を可視化できる

相続が始まると、被相続人が所有していた財産を特定する必要がありますが、どこに・どの程度の財産があるのか調べる必要があり、時間がかかる場合もあります。財産目録があれば、被相続人の財産が可視化されるため、スムーズな相続が可能です。

円滑な相続手続きをアシストできる

遺産の中に含まれる預貯金口座や不動産は、場所の特定が難しいこともあります。財産目録には取引のある金融機関の口座名や不動産の住所や地目なども記載するため、相続人が自身の名義に変更したり、解約したりする際にも大変便利です。

相続税申告にも役立つ

課税対象が明らかになる財産目録は、相続税申告時にも役立ちます。相続税計算時にも使用する方が多いでしょう。

財産目録の作り方とは

財産目録にはさまざまなバリエーションがあります。では、実際に財産目録を作る場合には、どのように作成すれば良いでしょうか。

ネットなどにある書式を使用する

財産目録は相続時に広く使用することがあるため、ネット上にも多く無料公開されています。遺言書の作成や遺産分割協議書への添付は、こうした無料の書式を活用することが可能です。

財産目録には原則として、被相続人（もしくは遺言者）が所有している財産を、プラス・マイナス問わずにすべて記載します。有価証券や保険類だけではなく、住宅ローン等の借入も記載しましょう。

各財産別の記載例

では、財産目録の記載例をここではよくある不動産と預貯金について紹介します。なお、財産目録への記載は作成時点の金額を記載します。

不動産の記載例

番号	種類	地目	所在	面積・持分	備考
１	土地	宅地	神奈川県横浜市〇〇区××２	150㎡	自宅
２	建物	居宅	神奈川県横浜市〇〇区××２	100㎡

預貯金の記載例

番号	金融機関名	支店名	種類	口座番号	金額	備考
1	横浜銀行	本店	普通	〇〇	7,000,000円	給与口座
2	三菱UFJ銀行	横浜西口支店	定期	△△	1,500,000円

マイナスの財産の記載例

すでに解説のとおり、財産目録には、マイナスの財産も記す必要があります。詳しくは以下のとおりです。詳しくは以下のとおりです。

番号	種類・債権者	金額	備考
１	住宅ローン・住宅金融支援機構	20,000,000円	変動金利

このように、負債である住宅ローンも財産目録として記載します。マイカーローンや奨学金、消費者金融からの借入なども記載します。

財産目録作成時の注意点とは

実際に相続や遺産分割協議時に財産目録を作成する場合、どのような注意点があるでしょうか。この章では財産目録の注意点を3つに分けて紹介します。

概要ではなく詳細を記載すること

財産目録は自由に作成・記載はできます。しかし、概要だけが書かれていても、実際の相続時には詳しく財産の種類や金額を特定する必要があります。財産目録には、財産の概要だけではなく、詳細を記載しましょう。

たとえば、遺言書に添付する財産目録に「親戚の〇〇さん宅の横にある田畑」と書かれていても、一体どこに所在し、どのような大きさの田畑なのか、相続人にはわからない可能性があります。

不動産は固定資産税納税通知書や、名寄帳、非課税証明書などを使うと、所在地などが確認できますので、活用しましょう。

■詳しくはこちらの記事もご一読ください：不動産はどのように相続する？遺産相続手続き時の注意点とは

評価を記載する際の注意点

現金や預貯金のような財産は評価を記載する必要がありませんが、株式や米ドル預金のような財産は、常に変動をしています。そのため、評価は財産目録の作成時点のものとして記載しておきましょう。特に遺言書に添付する財産目録は、生前の段階で作るものであり、評価は実際の相続時にやり直すことになります。

また、株式の評価については、自社株の評価の記載が難しいため、専門家に確認の上で記載することがおすすめです。

財産が多い場合は作成に時間がかかる

財産目録は記載例にて紹介のとおり、財産１つずつを細かく記載していきます。遺言書作成時にも、遺産分割協議時にも、作成には意外と時間がかかります。ネット上に公開されているものなら、ワードやエクセルで簡単に打ち込めますが、そもそも財産の特定に時間を要することがあります。作成を検討している場合は、早めに着手されることがおすすめです。