遺産分割は、複数人の相続人がおり、遺言書が無い場合に行われる話し合いです。遺産分割は相続人全員の話し合いにより成立するものです。

実は相続の開始後5年以内であれば、遺産分割を禁止することもできます。

今回はこの遺産分割ができなくなる「遺産分割の禁止」について、「童話風」に行政書士が解説します。

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むかしむかし、あるところにおじいさんとおばあさんが住んでいました。

2人の飼っていた愛犬、シロが「ここ掘れわんわん」と小判を探り当て、2人はすっかり大金持ち。

その姿を見ていた神様が、ご褒美にシロを人間にしてくれました。

おじいさんとおばあさんはシロの成長を見守りながら幸せに暮らし、やがて天国へと旅立っていきました。

遺されたシロは、おじいさんの遺言書がきっかけとなり、なんと行政書士になりました！

実家を事務所に改装し「シロ行政書士事務所」として、今日も村人たちの相談に乗っています。

遺産分割協議は禁止できる

故人が無くなると相続が始まります。相続が始まると財産を誰が、何を、どのように、どれぐらい分けるか？ということを話し合う場が遺産分割協議と言います。

遺産分割協議は相続人全員の同意をしたうえで進めていく訳ですが、遺産分割協議を5年以内の期間で禁止することも出来ます。

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最近、シロの友人でもある隣村の佐吉さんが、新しいアメリカンバイクを買ったということで、ドカドカと大迫力のエンジン音を響かせて、事務所にやってきました。

シロ「あれ、佐吉ちゃん。これまたずいぶんハンドルの位置が高いバイクだね。ほぼバンザイしているようになってるんじゃないの」

佐吉「おう、相続でいくらか入る予定だからよ。昔から親父がやりたかったことのひとつ、アメリカンバイクで西海岸をぶっ飛ばす夢を俺が代わりに叶えるんだよ。つうわけで、遺産が入るのはまだだけど、先に買っちまったぜ」

シロ「西海岸？　ここ日本だよ」

佐吉「だからよ、伊豆のよ、西側のよ、海岸だってよ、西海岸じゃねえかよ」

シロ「のんきだねえ。遺産分割協議だってまだなんじゃない？　そういえば、こないだお姉さんのお富さんが来て、遺産分割の禁止の手続きをするって言ってたよ」

佐吉「えっ…禁止？　ちょちょちょっとまて、シロ。遺産分割の禁止ってなんだよ？」

シロ「じゃ、ちょっと説明するね。とりあえず、西海岸に向かうよ」

佐吉「行くんじゃん」

遺産分割協議が禁止できる3つの理由

遺産分割が、具体的に禁止されるケースは、相続人の中に未成年者がいるケースなど主に3つです。
以下にその3つの理由を解説していきます。

相続人の中に未成年者がいるケース

未成年が相続人となる場合、民法第5条により未成年は法律行為ができない。未成年者は、家庭裁判所に申立て、特別代理人を立てる必要がある。一般的な相続よりも手続きに時間がかかるため、未成年の成人が近い場合は、保留状態にすることもある。

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話し合いをしばらく保留した方が望ましいケース

相続人の関係性が複雑で、すぐに遺産分割協議の開始が難しいケースでは、話し合いをしばらく保留することもある。海外に住んでいる相続人が多いなどの場合も、このケースに該当する。

複雑な相続が予想されるケース

遺産分割において紛争が予想される場合や、養子縁組や内縁関係との間の子など、相続人同士の関係性が複雑な場合は遺産分割を禁止することがある。また、高額の財産が多かったり、価値の判定が難しい遺産が多い場合も、下準備を丁寧に行うために禁止することが。

佐吉「なるほど、うちの場合は話し合いをしばらく保留した方が望ましいケースだな。ま、いつも明るく素敵な俺だけど、後ろにはいろいろ抱えているもんなのさ」

シロ「まあ、興味ないけど」

佐吉「でよ、禁止するつったって、いろいろ気をつけなきゃいけないこともあんだろ？」

シロ「まあ、いくつかあるね。こんなふうに」

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遺産分割を禁止する際の注意点

遺産分割協議でトラブルになってしまう場合、無理に協議を進めるのではなく、遺産分割の禁止によって冷却期間を置くことも考えられます。そこで押さえておきたい注意点もあります。

遺産分割を禁止しても相続税申告は必要

シロ「まず、遺産分割を禁止しても相続税申告は延期できないんだよね」

佐吉「どゆこと？」

シロ「相続税申告は相続財産の種類や評価を特定して、正しく相続税を試算しなくちゃいけないんだ。いくら算数が苦手な佐吉ちゃんでもね」

佐吉「うっせえ。九九は覚えたぞ」

シロ「…でね、遺産分割を禁止していると、どのように相続税を申告すればいいのかわかんなくなっちゃうわけ。期限は被相続人が死亡したことを知った日の翌日から10か月以内なんだけど、結局わけわかんないまま期限を迎えちゃうんだよ。佐吉ちゃんのテストみたいに」

佐吉「…それは…ぐうの音も出ない」

シロ「相続税の申告は、法定相続分を相続したと仮定して相続税を算出して、ちゃんと申告をしなくちゃいけないから、気をつけないとね」

佐吉「例えばよ、遺産分割ができていないまま相続税申告ってできんのか？」

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相続税の各種特例が受けられない可能性も

シロ「遺産分割協議が終わらないまま相続税申告をするっての？　やめたほうがいいよ。配偶者控除や小規模宅地の特例など、相続税申告時にメリットのある控除や特例が受けられなくなる可能性もあるみたいよ」

佐吉「つまり大損ぶっこくってことだな…」

シロ「まあ、仮申告時に申告期限後3年以内の分割見込書というのを提出しておいて、遺産分割完了後の翌日から4か月以内に修正申告もしくは更生の請求をすることで特例が認められることもあるみたいだけどね」

遺産分割の禁止を避けるコツとは

遺産分割の禁止はやむを得ない事情がある場合に活用されるものです。相続税申告やトラブルの長期化の視点から見ると、できれば回避したいものですが、遺産分割の禁止を避けるためにはどんなことが必要でしょうか？

生前に家族と話し合っておく

シロ「やっぱり一番は、生前の段階から家族で話し合いをしておくことだね。特に相続財産が多い場合には、相続税計算や申告にも深く関わってくるから。家族と生前からしっかり話し合っておくことで、自身亡き後の無用なトラブルを防げるし、何より納得感があることは大事だよね」

佐吉「そいつを親父が生きてた時に聞かせたかったぜ」

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遺言書を用意する

シロ「あとは遺言者がきちんと生前の段階から、相続手続きを整備しておくためにも遺言書を準備しておくのが一番なんだけどね。あえて遺言書で遺産分割を禁止したい場合は、付言事項にその趣旨を添えておくと相続人が慌てることもないから」

佐吉「ふうん。やっぱり遺言書ってすげえ大事なんだな。俺も、ちゃんと書くようにしよう」

シロ「その時は手伝うよ」

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遺産分割が出来なければ財産の処分も出来ないから大変

佐吉「なあ、シロ。ひとつだけ気になってんだけどよ。遺産分割の禁止で冷却期間を置いても、思うように再開できず、問題が長期化したらどうなるんだ？」

シロ「すぐに考えられるのは、禁止状態が続くことで、預貯金や株式が特定の人に帰属させられないため、使いたい財産があっても無断で使えなくなることかな」

佐吉「え？　ってことは、しばらくお金が入ってこないってこと？　俺、このバイク、ローンではなく一括で買っちゃって、すっからかんだぜ」

シロ「ね。だから佐吉ちゃんも、このバイクをさっさと売って、あとはぼくが中古で安くこのクルマを買うから、またツーリングいこ」

佐吉「オーマイガッ！」

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